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注册会计师税务考试讲座一

来源作者：515中国会计网发表时间: 2006-1-20 14:41:00 阅读数：2963　收藏

前言
一、税法考试特点

  （一）题型5种、题量近三年58题

  （二）覆盖面广、章章有题、重点突出

  （三）题型案例化、紧密联系实际、全面考核、重在考察操作能力、职业水平
  （四）知识广泛、既有独立性，又有关联性
      •从一个纳税人而言：涉及多个税种
      •从一个经济业务而言：涉及不同纳税人
      •从一个税种而言：涉及多项政策
二、税法教材结构与今年变化情况

  （一）教材结构：三大部分
      •税法概论：第1章
      •税收实体法：第2——16章
      1、流转税法：涉及增值税法、消费税法、营业税法3个税法。
      2、其它税法：包括税种有资源税类、特定目的税类、财产行为税类、关税，涉及教材第5——13章，共9税法。
      3、所得税法，涉及企业所得税法、外商投资企业和外国企业所得税法、个人所得税法3个税法
•税收程序法及税务行政法制：第17——18章
  （二）教材变化
      •主要变化章节：
      增值税法、营业税法、企业所得税法、外资企业所得税法、个人所得税法。
    •其它变化：
      税法概论、关税法、城镇土地使用税法、房产税法、印花税法、契税法、征管法
    •具体变化：

    •第一章、税法概论：
    •§5、我国现行税法体系：增加几个税种的简单介绍

    •第二章、增值税法：
    •§4、一般纳税人应纳税额计算：进项税额抵扣时间变化。
    •§8、出口货物退免税：增加了生产企业出口四类产品视同自产产品给予退免税的规定；增加了出口货物退免税的管理。
    •§10、纳税申报：增加了新的纳税申报表。
    •§11、增值税专用发票使用及管理：增加了防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣的处理。

    •第六章、关税法
    •§5、征收管理

    •第九章、城镇土地使用税法：
    •§5、征收管理：增加了纳税义务发生时间有关规定。
    •第十章、房产税法：
    •§6、征收管理：增加了纳税义务发生时间有关规定。

    •第十二章、印花税法：
    •§4、税收优惠：增加了企业改制过程中有关印花税的征免规定。

    •第十三章、契税法：
    •§4、税收优惠：增加了企业改制重组行为的契税政策。

    •第十四章、企业所得税法：
    •§3、应纳税所得额的计算：
    •1、计税收入中：
    •（1）重要变化：接受捐赠的货币资产与非货币资产都应并入当期应纳税所得额，同时接受捐赠的固定资产、存货、无形资产等可以计提折扣、结转成本。
    •（2）房地产企业开发产品销售收入确认。
    •2、扣除项目中：
    •（1）重要变化：对外投资的借款费用、公益救济性捐赠限额扣除限额计算、业务招待费计算扣除限额计算基数、坏账准备金税前扣除限额的计算基数
    •（2）增加了资产发生永久或实质性损失的制定标准。
    •（3）增加了金融企业广告费、业务宣传费、业务招待费税前扣除规定。
    •（4）增加了房地产企业开发房地产成本和费用的扣除。

    第十五章、外商投资企业和外国企业所得税法：
    §5、税收优惠：
    调整<

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