2004.12.28

    岁末年初是银行、企业进行财务核算的关键时期。这个时候也是查清未达、错账、乱账，防范差错、风险的关键时刻。
　　不久前一家大型企业就发生了这样一件事。由于财务人员的疏忽大意，将110万元货款先后两次支付，由于企业不及时向开户银行对账，货款错付几个月后才被发现，随后虽然采取了积极措施进行了追缴，可此款早被挪作它用，至今未能追回。
　　像这样的事也发生在了银行。一个中型化工厂存入160万元的转账支票，被银行错误地存入了账号紧挨的小型工厂。小厂这时正需要资金，向银行申请贷款又缺乏担保人，这时小厂的老板发现其账户上突然多了160万元，他马上就动用了这笔资金，用于购买了生产所需的设备。等几个月后化工厂发现160万元未到账户时，才知道是银行记串了账户。责任虽然在银行，可钱没有了，企业又不得不跟银行打起了官司。
　　从目前来看，无论是企业、还是银行，虽然都有很多所谓的制度进行制约，但是由于工作上的失误、犯罪分子的内外勾结等原因，都会对企业的银行账户带来损害，甚至会造成不可挽回的损失。银企因不能及时对账而发生的案件每年都有出现。所以，按时对账，很有必要。
　　从企业来说，要建立会计人员按时对账责任制，对每月发生的企业、银行往来账项进行核对，坚持做到日清月结。对未达账项要建立台账，注明原因，有条件的企业要建立企业网上银行，进行网上结算，这样更直接、更便捷地进行账务处理和账务监督。同时，企业应与银行加强配合，实现3个落实：第一是岗位要落实。企业和银行应该设置专门的银企对账岗位或柜台，专司对账工作，一定不能混岗应付。第二是人员要落实。应指定一名专职或多名兼职对账员，负责柜台实时对账和面对面银企对账，并要保证专职或兼职人员有一定的时间和精力进行银企对账工作。第三是责任要落实。制定对账岗位工作职责和对账人员的对账工作考核制度，实行对账率指标考核，并作为绩效考核内容之一。

中国化工报