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其他税种纳税审查代理实务2
来源作者：佚名不详 发表时间: 2006-6-17 11:51:00 阅读数：3371
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二、多项选择题 (本题型共8题，练习题提供正误对照，不记分，)
1.注册税务师对印花税应税合同适用税率代理审查要点是（ ）。
(A) 有无将按比例税率和按定额税率计征的凭证相互混淆
(B) 有无将载有多项不同性质经济业务的经济合同误用税目税率
(C) 有无将性质相似的凭证误用税目税率
(D) 技术合同、租赁合同等，在签订时因无法确定计税金额可暂不贴花，是否在结算实际金额时按其实际适用的比例税率计算贴花
正确答案：a, b, c
解析：技术合同、租赁合同等，在签订时因无法确定计税金额暂时按照每件五元贴花的，是否在结算实际金额时按其实际适用的比例税率计算并补贴了印花。
2.对资源税代理纳税审查下列表述中正确的是（ ）。
(A) 开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税
(B) 独立矿山、联合企业收购的未税矿产品，是否按销售单位适用资源税的单位税额，依据收购数量在收购地代扣代缴资源税
(C) 纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量，自产自用包括生产和非生产自用
(D) 独立矿山铁矿石资源税减按40%征收
正确答案：a, c
解析：收购资源税应税产品的审查时要注意：独立矿山、联合企业收购的未税矿产品，是否按本单位适用资源税的单位税额，依据收购数量在收购地代扣代缴资源税。独立矿山铁矿石资源税减按60%征收。
3.下列关于土地使用税纳税审查的表述中，正确的说法是（ ）。
(A) 凡未经省级人民政府指定单位组织测定的，以政府部门核发的土地使用证书确认的土地面积为应税土地面积
(B) 对纳税人新征用的土地面积，可依据土地管理机关批准征地的文件来确定免税土地面积
(C) 对开山填海整治的土地和改造的废弃土地，暂以纳税人实际测定的土地面积的证明文件来确定免税土地面积
(D) 要注意审查是否将免税土地用于出租，或者多报免税土地面积的问题
正确答案：a, b, d
解析：对于C项，开山填海整治的土地和改造的废弃土地，可依据土地管理机关出具的证明文件来确定。
4.房产税应纳税额审查要点是（ ）。
(A) 审查征免界限的划分
(B) 审查房产税计算纳税的期限
(C) 审查房产税纳税申报表
(D) 核实计税依据和适用税率的计算是否正确
正确答案：a, b, c, d
解析：在审查房产税纳税申报表时，核实计税依据和适用税率的计算是否正确，对于固定资产帐户未记载的房产原值，或者房产原值明显不合理的，应建议纳税人按照有关程序进行评估，以保证计税依据的准确完整。
5.注册税务师受托对某卷烟厂印花税纳税情况进行审查，发现卷烟厂本月有提供原材料的加工定做业务，经抽调加工合作合同，发现合同中分别记载加工费金额与原材料金额的，注册税务师据此认为下列各种情况不正确（ ）。
(A) 一并按照加工承揽合同计税贴花
(B) 一并按照购销合同计税贴花
(C) 一并按照五元定额贴花
(D) 分别按照加工承揽合同与购销合同，按照两项税额相加数贴花
正确答案：a, b, c
解析：在进行印花税的审查时，注册税务师应该注意纳税人有无将载有不同性质经济业务的经济合同误用税目税率，在一份合同中，既有加工承揽合同的经济内容，又有购销合同的经济内容，应该分项计算贴花。
6.注册税务师在审查时应该确认下列（ ）免交车辆购置税。
外国驻华使馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆
(B) 中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆
(C) 设有固定装置的非运输车辆
(D) 防汛专用车和森林消防专用车
(E) 回国服务的在外留学人员用现汇购买2辆个人用国产小汽车 &
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